Задание НДС на авансы при получении денег и отражение счетов-фактур на аванс в книге продаж

649

При получении аванса в счет последующей отгрузки товара продавец в течении 5 дней обязан оформить счет-фактуру и отразить данную счет-фактуру в книге продаж. При отгрузке товара необходимо оформить счет-фактуру на отгрузку товара, которую также необходимо отражать в книге продаж, а счет-фактуру на аванс можно принять в зачет. Если отгрузка товара производится отдельными партиями, регистрировать счет-фактуру в книге покупок нужно несколько раз.

Если между авансом и отгрузкой менее пяти дней, то счет-фактуру на аванс можно не выставлять, но только если отгрузка и аванс произошли в одном налоговом периоде. Если налоговый период разный, то счет-фактуру на аванс необходимо выставлять в любом случае.

Ввод счета-фактуры на основании приходно-кассового ордера и строки банковской выписки

Документы «Платежно-кассовый ордер» и «Строки банковской выписки приход» («Финансы» → группа «Касса/Банк») являются документами на аванс, если:

• в реквизите «Способ» («Ведение взаиморасчетов») в табличной части документов установлено значение «Не распределять» и реквизит «Кредитный документ» пустой;
• либо в реквизите «Кредитный документ» указан документ «Счет» или «Заказ покупателя». В этом случае значение реквизита «Способ» может быть любым.

Примечание. Важно отметить, что в документе обязательно должна быть указана статья дохода. В реквизите «Статья дохода» следует указать статью, у которой задан флаг «Учитывать в книге доходов и расходов».

Если выше изложенные требования не выполнены, то документ «Счет-фактура выданный» на основании документов «Платежно-кассовый ордер» и «Строки банковской выписки приход» не будет создан и пользователю выведется предупреждение, что в документе нет строк на аванс, регистрация счета-фактуры не требуется.

Для создания документа «Счет-фактура выданный» на основании документов «Платежно-кассовый ордер» и «Строки банковской выписки приход» можно использовать ссылку «Ввести счет-фактуру», либо пункт «Счет-фактура выданный» меню «Создать на основании».

При открытии документа «Счет-фактура выданный» («Продажи» → группа «Продажи»), если документ введен на основании платежного документа («ПКО») или «Строки банковской выписки приход», в заголовке документа выводится «Счет-фактура выданный на аванс» и на форме отображается табличная часть «Авансы», а табличные части «Товары» и «Услуги» для такого вида документов не отображаются. Табличная часть «Авансы» доступна для редактирования, чтобы пользователь мог в данном документе при желании указать товарный состав документа, за который принята предоплата, и кнопкой «Добавить» в табличную часть документа можно добавить новую строку с полученным авансом от данного контрагента.

При записи документа реквизит «Сумма» рассчитывается как сумма «Всего».

Если в реквизите «Кредитный документ» документа основания указан документ «Счет», то строки в табличную часть «Аванс» добавляется по документу «Счет» с заполнением номенклатуры. Сумма оплаты пропорционально разбивается по позициям документа «Счет». Так как в документах оплаты строки разбиваются по ставке НДС, то из документа «Счет» берутся только строки с соответствующей ставкой НДС. Если сумма аванса превышает сумму указанной в документе «Счет» по данной ставке, то излишек суммы добавляется в виде отдельной строки с пустой номенклатурой.

Если в документе основания не указан документ «Счет», то в табличную часть «Аванс» добавляется одна строка где поле «Номенклатура» остается пустым. В поле «Содержание», если данное поле в документе основания не заполнено и не выбрана номенклатура в поле «Номенклатура», отображается текст «Предварительная оплата». Для отличия от заполненного содержания пользователем данный текст выводится курсивом.

Договор в шапке документа «Счет-фактура выданный» заполняется значением договора из табличной части документа основания. Если в полученных строках разные договора, то счет-фактура не создается с сообщением, что для ввода счет-фактуры на аванс документ должен быть оформлен по одному договору.

Печатная форма «Счет-фактура выданный»

Для печати счета фактуры следует нажать кнопку «Печать» → «Счет-фактура».

В колонке «Наименование товара...» выводится значение из поля «Содержание», если данное поле заполнено. Иначе выводится наименование товара из поля «Номенклатура». Для строк, где номенклатура и содержание не заполнено, выводится надпись: «Предварительная оплата». Налоговая ставка выводится: для ставки «5%» как «5/105», для «7%» — «7/107», для «10%» — «10/110», для «20%» — «20/120». Колонки сумма налога и сумма заполняются по данным табличной части. Для остальных колонок выводится прочерк — «--».

Счет-фактур на аванс, по которым произведены отгрузки или возвраты денежных средств, отражаются в «Книге покупок» («Отчеты» → группа «Бухгалтерские») с кодом вида операций «02».