Работа на УСН c новыми ставками

С 2025 года организации на упрощённой системе налогообложения (УСН) обязаны платить НДС при достижении пороговых значений. В учетной политике вашей компании должен быть установлен флажок «Плательщик НДС». Однако ставка НДС зависит от выручки: «Без НДС», «5%», «7%» или «Общие ставки» (10% и 20%).

В «Торговом предприятии 7» (релиз 48 и выше) реализован механизм автоматического переключения ставки НДС в соответствии с законодательством. Вам не нужно изменять ставки НДС в карточках товаров. Достаточно вовремя реагировать на предупреждения системы о достижении пороговых значений выручки и обновлять ставку НДС в учетной политике.

ВАЖНО!!! Бесплатное использование этого функционала доступно только при наличии подписке до 13 декабря и более или при активации «Торгового предприятия 7» с 13 декабря. В остальных случаях требуется разовая покупка и активация подписки.

 
Чтобы помочь в выборе ставки НДС для фирмы и контролировать необходимость ее изменения, в конфигурацию добавлен справочник «Варианты уплаты НДС при УСН». Справочник может использоваться в учетной политике фирм только для упрощенной системы налогообложения и доступен из реквизита «Вариант уплаты НДС по УСН» формы «Учетная политика организации» при задании в реквизите «Система налогообложения» значения «Упрощенная система налогообложения (УСН)» («Справочники» → группа «Структура предприятия» → «Организации» → выбрать нужную фирму → кнопка «Учетная политика организации» → выбрать текущую учетную политику фирмы).

Примечание.

1. В случае применения общих ставок НДС (10% и 20%) поле «Фиксированная ставка НДС» заполнять не требуется.
2. Если организация работает на УСН с льготной фиксированной ставкой НДС «5%» или «7 %», то, согласно действующему законодательству, входящий НДС организация не может принять к зачету. Право на вычет сумм НДС при уплате налога предоставляется фирмам на общей ставке НДС «20% или 10%».

Компания должна отслеживать свои доходы и при необходимости менять налоговые ставки. При этом выручка предприятия определяется не по факту отгрузки товара, а по моменту получения оплаты за него. То есть, если оплата за товар осуществляется в несколько этапов, то переход на новую ставку НДС происходит в момент, когда общая сумма выручки с учётом очередного платежа превысит очередной установленный порог дохода. И даже, если пришла оплата, а товар ещё не отгружен, то ставка НДС может быть изменена до отгрузки оплаченного товара.

Следует учитывать, что изменять систему налогообложения можно только с 1 января. Необходимо хранить все записи, когда организация изменяла систему налогообложения или варианты уплаты НДС для УСН (не чаще раза в месяц с первого числа месяца). Желательно устанавливать параметры изменения учетной политики до наступления даты этих изменений. Ввод, запись и проведение документов учитывают данные учетной политики по состоянию на дату документа.

Также с 1 января 2025 года предприятия и ИП с упрощенной системой налогообложения должны будут вести «Книгу покупок» и «Книгу продаж» («Отчеты» → группа «Бухгалтерские»).